Cập nhật 2026: Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội (khoản 7 Điều 10), lệ phí môn bài đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp không còn phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo. Tuy nhiên, nghĩa vụ lệ phí môn bài năm 2025 (kỳ cuối cùng) vẫn phải hoàn thành, chậm nhất ngày 30/01/2026.
Tóm tắt nhanh
Hạn nộp Báo cáo tài chính (BCTC) năm 2025 cho cơ quan thuế khác nhau theo loại hình doanh nghiệp. Với công ty TNHH, công ty cổ phần, hợp tác xã, doanh nghiệp nhà nước có năm tài chính trùng năm dương lịch: hạn cuối là ngày 31/03/2026 (90 ngày sau ngày kết thúc kỳ kế toán). Với doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh: hạn cuối là ngày 30/01/2026 (30 ngày sau ngày kết thúc kỳ kế toán). Bài viết tổng hợp đầy đủ các mốc hạn nộp, mức phạt khi nộp muộn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và quy trình nộp BCTC.
Các mốc hạn nộp báo cáo cho doanh nghiệp năm 2026
Doanh nghiệp tại TP.HCM (và cả nước) cần lưu ý các mốc thời gian sau (áp dụng cho năm tài chính trùng năm dương lịch):
- Lệ phí môn bài năm 2025 (kỳ cuối cùng — đã bị bãi bỏ từ 2026): chậm nhất ngày 30/01/2026 nếu doanh nghiệp chưa nộp.
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2026 (đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng): chậm nhất ngày 20/02/2026.
- Tờ khai thuế GTGT quý IV/2025 (đối với doanh nghiệp kê khai theo quý): chậm nhất ngày 31/01/2026.
- BCTC năm 2025 — DN tư nhân, công ty hợp danh: chậm nhất ngày 30/01/2026 (30 ngày sau kỳ kế toán).
- BCTC năm 2025 — công ty TNHH, công ty cổ phần, hợp tác xã, DN nhà nước: chậm nhất ngày 31/03/2026 (90 ngày sau kỳ kế toán).
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025: chậm nhất ngày 31/03/2026.
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 (đối với tổ chức trả thu nhập): chậm nhất ngày 31/03/2026.
- BCTC bán niên 2026 (chỉ áp dụng cho công ty đại chúng, đơn vị có lợi ích công chúng): nộp trong 60 ngày sau ngày 30/06/2026.
Căn cứ pháp lý: Điều 29 Luật Kế toán 2015 quy định thời hạn nộp BCTC năm; Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định hạn nộp tờ khai quyết toán thuế. Nếu ngày hạn rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, hạn cuối được tính là ngày làm việc tiếp theo.
Bảng tổng hợp các loại báo cáo và hạn nộp
| Loại báo cáo | Kỳ báo cáo | Hạn nộp | Đối tượng áp dụng |
|---|---|---|---|
| Báo cáo tài chính năm | Năm | 30 ngày sau ngày kết thúc kỳ kế toán | DN tư nhân, công ty hợp danh |
| Báo cáo tài chính năm | Năm | 90 ngày sau ngày kết thúc kỳ kế toán | Công ty TNHH, cổ phần, hợp tác xã, DN nhà nước, FDI |
| Tờ khai quyết toán thuế TNDN | Năm | Ngày cuối tháng thứ ba sau kết thúc năm tài chính | Mọi doanh nghiệp |
| Tờ khai quyết toán thuế TNCN | Năm | Ngày cuối tháng thứ ba sau kết thúc năm tài chính | Tổ chức trả thu nhập |
| Lệ phí môn bài | Năm | Đã bãi bỏ từ 01/01/2026 (NQ 198/2025/QH15) | — |
| Tờ khai thuế GTGT tháng | Tháng | Ngày 20 tháng sau | DN doanh thu trên 50 tỷ/năm trước |
| Tờ khai thuế GTGT quý | Quý | Ngày cuối tháng đầu quý sau | DN doanh thu ≤ 50 tỷ/năm trước |
| Tờ khai thuế TNCN tháng | Tháng | Ngày 20 tháng sau | DN khấu trừ thuế TNCN tháng |
| BCTC bán niên (kiểm toán) | 6 tháng | 60 ngày sau 30/06 | Công ty đại chúng, đơn vị có lợi ích công chúng |
Mức phạt khi nộp báo cáo muộn
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Điều 13), mức xử phạt cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn được áp dụng như sau:
- Quá hạn 1–5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): phạt cảnh cáo.
- Quá hạn 1–30 ngày: phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng.
- Quá hạn 31–60 ngày: phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đồng.
- Quá hạn 61–90 ngày (hoặc không phát sinh số thuế phải nộp dù quá 90 ngày): phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đồng.
- Quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp: phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đồng, đồng thời phải nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách trước khi cơ quan thuế kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản.
Ngoài ra, nếu chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp thiếu (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Hướng dẫn nộp báo cáo tài chính cho doanh nghiệp
Quy trình nộp BCTC năm cho cơ quan thuế thực hiện qua phương thức điện tử. Các bước cụ thể:
- Bước 1 — Chuẩn bị bộ BCTC đầy đủ: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính. Lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (chế độ kế toán chung) hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC (chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa).
- Bước 2 — Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN): Kèm các phụ lục về chi phí được trừ, chi phí không được trừ, các khoản giảm trừ ưu đãi (nếu có).
- Bước 3 — Đăng nhập hệ thống thuế điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản và chữ ký số (Token) của doanh nghiệp.
- Bước 4 — Tải file BCTC định dạng XML (xuất từ phần mềm kế toán) và file PDF có chữ ký số của Giám đốc lên hệ thống.
- Bước 5 — Ký số và gửi hồ sơ. Hệ thống trả về thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế — đây là bằng chứng đã nộp đúng hạn.
- Bước 6 — Lưu trữ biên nhận và bản sao BCTC tối thiểu 10 năm theo Điều 41 Luật Kế toán 2015.
Câu hỏi thường gặp
Năm 2026 doanh nghiệp còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội (khoản 7 Điều 10), lệ phí môn bài đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2026 và các năm tiếp theo. Tuy nhiên, nghĩa vụ lệ phí môn bài năm 2025 (nếu chưa hoàn thành) vẫn phải nộp chậm nhất ngày 30/01/2026.
Hạn nộp BCTC năm 2025 của công ty TNHH là ngày nào?
Đối với công ty TNHH có năm tài chính trùng năm dương lịch (kết thúc 31/12/2025), hạn cuối nộp BCTC năm 2025 là ngày 31/03/2026 — tức 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán, theo Khoản 3 Điều 29 Luật Kế toán 2015.
Hạn nộp BCTC của doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh có khác không?
Có. Theo Luật Kế toán 2015, doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh có hạn nộp BCTC năm là 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Với năm tài chính 2025, hạn cuối là ngày 30/01/2026. Đây là điểm khác biệt quan trọng so với các loại hình doanh nghiệp khác (90 ngày).
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có cần nộp BCTC không?
Có. Ngay cả khi không phát sinh doanh thu hoặc chi phí trong năm, doanh nghiệp vẫn phải nộp BCTC năm và tờ khai quyết toán thuế TNDN với số liệu “0”. Việc không nộp vẫn bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Nếu ngày 31/03/2026 rơi vào cuối tuần thì hạn cuối là khi nào?
Ngày 31/03/2026 là Thứ Ba (ngày làm việc), nên hạn cuối vẫn là 31/03/2026. Trong các năm khác, nếu ngày hạn rơi vào Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày nghỉ lễ, hạn cuối được tính là ngày làm việc tiếp theo theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
BCTC có cần kiểm toán độc lập trước khi nộp không?
Không bắt buộc với doanh nghiệp SME thông thường. Bắt buộc kiểm toán BCTC đối với: công ty đại chúng, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI), doanh nghiệp nhà nước, công ty bảo hiểm, và một số đối tượng đặc thù khác theo Luật Kiểm toán độc lập 2011.
Doanh nghiệp tại TP.HCM nộp BCTC cho những cơ quan nào?
Bộ BCTC năm cần gửi tới: (1) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục thuế quận/huyện hoặc Cục thuế TP.HCM), (2) Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM, (3) Cục Thống kê TP.HCM, và (4) Cơ quan đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp đăng ký. Hệ thống thuế điện tử cho phép gửi đồng thời tới các cơ quan trên.
Cần hỗ trợ lập và nộp BCTC tại TP.HCM?
Nguyên Anh Tax là đại lý thuế được Tổng cục Thuế cấp phép (QĐ 40/XN-CT, 15/11/2017), có kinh nghiệm nhiều năm làm việc với các Chi cục thuế tại TP.HCM. Chúng tôi hỗ trợ lập BCTC, tờ khai quyết toán thuế, và giải trình với cơ quan thuế cho doanh nghiệp SME. Liên hệ hotline 0988.1368.79 để được tư vấn cụ thể.
Bài viết được biên soạn bởi đội ngũ chuyên viên đại lý thuế tại Nguyên Anh Tax. Nội dung tham khảo theo các văn bản pháp luật hiện hành: Luật Kế toán 2015, Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Nghị quyết 198/2025/QH15. Trong trường hợp có thay đổi từ cơ quan có thẩm quyền, anh/chị vui lòng xác nhận lại trước khi áp dụng.
